БЛОК 1. Статус облікової політики та ризики її відсутності
1. Навіщо потрібна облікова політика та що загрожує за її відсутність:
- чи можуть оштрафувати бухгалтера за відсутність облікової політики;
- чому ДПС під час перевірки просить облікову політику;
- як облікова політика може нашкодити під час перевірки.
2. Чи реально бухгалтеру самостійно написати облікову політику (+ типові помилки)
3. Де брати інформацію для написання облікової політики та чи достатньо Методрекомендацій № 635
4. Облікова політика на 3 сторінки і на 100 – в чому різниця і яка краще
5. Обов’язкові та необов’язкові питання: що прописати, щоб не нашкодити (+чек-лист)
6. Двозначностей не повинно бути: коли некоректність формулювань в політиці може нашкодити компанії
7. Коли зміни в обліковій політиці потягнуть за собою ретроспективний перерахунок та вимагають подачі уточнюючої декларації з податку на прибуток: аналізуємо практику
БЛОК 2. Склад облікової політики: які важливі та податково-ризикові питання включити
1. Загальні моменти обліку:
- критерії суттєвості: як працюють та як прописати, щоб щороку не змінювати. Чи можна вказати критерій суттєвості 500 грн для всіх показників?
- програми для ведення обліку;
- права підпису та відповідальні за ведення обліку;
- самостійно розроблені первинні документи;
- графік документообігу, форми документів, приклади розрахунків: чи варто включати до облікової політики?
2. Основні засоби та нематеріальні активи:
- вартісні показники ОЗ/МНМА;
- компонентний облік: чи потрібно визначати в обліковій політиці;
- модель переоцінки;
- критерії для розмежування ремонтів/поліпшень;
- зменшення корисності активів і ризик донарахування ПДВ;
- власні розробки та момент визнання активу;
- нематеріальні активи з невизначеним строком корисного використання;
- реалізація і ліквідація основних засобів і база донарахування ПДВ тощо.
3. Запаси та незавершене виробництво:
- спецодяг – запаси чи основні засоби;
- момент списання автомобільних шин та пального – фрази для облікової політики;
- рекламні роздачі, рекламні каталоги, зразки – оформлення та облікові категорії;
- облік бонусів, кредит-ноти, після реалізаційних знижок;
- списання зіпсованих товарів тощо: ПДВ-аспект вибуття запасів;
- знецінення запасів: алгоритм та податкові наслідки;
- собівартість: універсальне правило описання в обліковій політиці;
- розподіл загальновиробничих витрат: аналіз з податкової точки зору.
4. Дебіторська та кредиторська заборгованість:
- дисконтування: тенденції перевірок та що прописати в політиці;
- поворотні фінансові допомоги, пролонгації, короткострокова дебіторка: коли можна уникнути дисконтування;
- прострочена дебіторська і кредиторська заборгованість – не дисконтуємо? Як ДПС визначає дисконт-дохід для збільшення об’єкта оподаткування, у т.ч. за періоди до 2019 року? Суди стали підтримувати ДПС;
- сумнівна/безнадійна заборгованість – ознаки;
- резерв сумнівних боргів/резерв очікуваних кредитних збитків;
- списання заборгованості: момент та документи.
5. Виплати працівникам:
- резерв відпускних: хто і коли нараховує, алгоритм визначення коефіцієнта резервування, документальне оформлення;
- алгоритм резервування – в обліковій політиці (+ помилки), інакше ДПС сама порахує: практика перевірок і судова практика;
- коли створюється резерв під премії працівникам;
- виплати за Списками 1 та 2, ювілейні виплати, допомога при виході на пенсію: коли потрібно залучати актуарія.
6. Які особливі операції варто включити в облікову політику:
- орендні операції за МСФЗ 16;
- облік ПДВ: акценти;
- грошові кошти та їх еквіваленти: знецінення;
- специфіка визнання доходу та нюанси обліку виплат дистриб’юторам;
- забезпечення: як прописати «на майбутнє»;
«запізнілі» документи: алгоритм визнання доходів/витрат.
- ЗАПИС онлайн-трансляції;
- ПРЕЗЕНТАЦІЮ вебінару;
- ЧЕК-ЛИСТ питань, які слід прописати в обліковій політиці (із ПРИКЛАДАМИ положень);
- ЧЕК-ЛИСТ питань, на які звертає увагу ДПС;
- Підбірку судових рішень щодо трактувань облікової політики
- Корисні матеріали по написанню облікової політики