Програма заходу
- Як визначити, що актив – основний засіб та коли такі об’єкти мають обліковуватись на інших рахунках
- Тимчасові об’єкти (огородження, риштування тощо): чи доцільно обліковувати у складі основних засобів
- Монтаж кабелів, пропускні системи, системи відеонагляду: основні засоби чи поліпшення орендованого активу
- Хто приймає рішення про облік основних засобів: окремий бухгалтер чи спеціальна комісія
- Чи обов’язково має бути наказ про введення об’єкта в експлуатацію
- Які витрати включаємо у первісну вартість основного засобу: 5 неоднозначних моментів
- Придбання основних засобів із суттєвою відстрочкою платежу: чи потрібно дисконтувати і як
- Основні засоби отримано безоплатно: як визначити справедливу вартість
- Договір міни щодо об’єктів: як обліковувати нерівнозначний обмін
- Коли вводити об’єкт основних засобів в експлуатацію та які можуть бути ризики, якщо є супутні витрати на обслуговування, а об’єкт не введено в експлуатацію
- Критерій МНМА: чи можна встановити інший, аніж 20 000 грн і які наслідки таке встановлення матиме (аналіз різних варіантів)
- МНМА від 5000 до 20000 грн: чи можна активи з дуже низькою вартістю списувати на витрати БЕЗ обліку у складі МНМА
- Компонентний облік основних засобів: чи обов’язково та коли існує ризик поділу ОЗ на компоненти податковим інспектором під час перевірки
- Розкомплектація основних засобів: правила проведення та як підтвердити вартість
- Ліквідаційна вартість як вид облікової оцінки:
- ліквідаційна вартість рівна нулю: чи будуть податкові ризики
- як правильно змінити ліквідаційну вартість: пакет документів
- як зміна ліквідаційної вартості впливає на розрахунок амортизації
- Строк корисного використання ОЗ: як встановити, щоб знизити можливі ризики
- чи можна для різних об’єктів встановити різні строки амортизації
- чи обов’язково рівнятись на податкові мінімальні строки та які підприємства можуть взагалі не дивитись на строки в ПКУ
- бухгалтерський строк менше податкового: чи втрачає компанія витрати
- чи можна для МНМА встановити прямолінійний метод амортизації
- Повністю замортизовані основні засоби: чи потрібно дооцінювати та які податкові ризики
- Невиробничі основні засоби – практика ідентифікації:
- проблематика сезонних основних засобів
- якщо відсутні супутні витрати на обслуговування об’єкта
- об’єкти на тимчасово окупованій території
- Компанія не нараховує податкову амортизацію по об’єкту основного засобу: чи означає це автоматичне нарахування ПДВ на залишкову вартість
- Амортизація основних засобів відносяться на 15, 23 чи 91 рахунки: чи потрібно «витягати» для збільшуючого коригування в РІ
- Чи відображається амортизація МНМА в додатках АМ та РІ
- Змінюємо метод амортизації: як рахуватиметься податкова амортизація
- Ремонт & поліпшення основних засобів: як доказати право на витрати у поточному періоді (реальні приклади)
- Лайфхаки з «копійчаними» ремонтами: як можна обійтись без аналізу на предмет витрати/капіталізація і відразу списувати у витрати
- Зменшення корисності основних засобів: право чи обов’язок
- як часто потрібно проводити тест на знецінення активів
- алгоритм розрахунку збитку від зменшення корисності
- чи можна знецінити ОЗ до нуля і коли
- хто уповноважений проводити розрахунок
- Переоцінка основних засобів & зменшення корисності: в чому різниця
- Переоцінка ОЗ для цілей бухобліку: варіанти розрахунку та особливості впливу на податки
- Податкові різниці в операціях знецінення/переоцінки: неоднозначні питання застосування
- 3 методи вибуття основних засобів: як ідентифікувати та документальне оформлення (порівняльна таблиця)
- ПДВ-наслідки під час ліквідації/продажу основного засобу:
- що буде базою для оподаткування ПДВ: балансова вартість чи звичайна ціна
- на яку дату потрібно дивитись базу оподаткування: на початок місяця чи на дату операції
- як підготувати документи для безПДВшної ліквідації
- відсутні відходи у вигляді металолому після ліквідації: чи оскаржать реальність
- чи обов’язково проводити розбирання ліквідованого об’єкту та які наслідки його непроведення
- Особливості обліку необоротних активів, утримуваних для продажу (рахунок 286):
- коли об’єкт основних засобів переводять на 286 рахунок
- чи можна переоцінити об’єкт, який готується до продажу, та як
- коли відображати податкові різниці по вибуттю ОЗ: в періоді переведення на 286 рахунок чи в періоді його фактичного продажу
Кожен учасник отримає
- ЗРАЗКИ Наказів на введення основних засобів і МНМА в експлуатацію
- ЗРАЗОК Наказу про затвердження критерію МНМА
- ЗРАЗОК Наказу про затвердження складу та обов’язків постійно діючої комісії
- ЗРАЗОК Наказу про списання повністю замортизованих основних засобів
- ЗРАЗОК Акту огляду основних засобів
- ЗРАЗОК Акту списання основного засобу
- ЗРАЗОК Службової записки матеріально-відповідальної особи
- ЗРАЗОК Дефектного акту (загалом і для транспортних засобів)
- EXCEL-файл із прикладами розрахунків (переоцінка ОЗ, знецінення, зміна строку і методу амортизації тощо)
- ЧЕК-ЛИСТ питань щодо ОЗ, які треба описати в Обліковій політиці
- ШАБЛОН Розділу «Основні засоби» для Облікової політики
- ЧЕК-ЛИСТ операцій з основними засобами, які перевіряє ДПС
- ВІДПОВІДІ на запитання
- ПРЕЗЕНТАЦІЮ лектора