Запис
Основні засоби: правила обліку, тенденції перевірки та нестандартні операції
ПОСЛУГА ВКЛЮЧАЄ
Програма заходу
  1. Як визначити, що актив – основний засіб та коли такі об’єкти мають обліковуватись на інших рахунках
  2. Тимчасові об’єкти (огородження, риштування тощо): чи доцільно обліковувати у складі основних засобів
  3. Монтаж кабелів, пропускні системи, системи відеонагляду: основні засоби чи поліпшення орендованого активу
  4. Хто приймає рішення про облік основних засобів: окремий бухгалтер чи спеціальна комісія
  5. Чи обов’язково має бути наказ про введення об’єкта в експлуатацію
  6. Які витрати включаємо у первісну вартість основного засобу: 5 неоднозначних моментів
  7. Придбання основних засобів із суттєвою відстрочкою платежу: чи потрібно дисконтувати і як
  8. Основні засоби отримано безоплатно: як визначити справедливу вартість
  9. Договір міни щодо об’єктів: як обліковувати нерівнозначний обмін
  10. Коли вводити об’єкт основних засобів в експлуатацію та які можуть бути ризики, якщо є  супутні витрати на обслуговування, а об’єкт не введено в експлуатацію
  11. Критерій МНМА: чи можна встановити інший, аніж 20 000 грн і які наслідки таке встановлення матиме (аналіз різних варіантів)
  12. МНМА від 5000 до 20000 грн: чи можна активи з дуже низькою вартістю списувати на витрати БЕЗ обліку у складі МНМА
  13. Компонентний облік основних засобів: чи обов’язково та коли існує ризик поділу ОЗ на компоненти податковим інспектором під час перевірки
  14. Розкомплектація основних засобів: правила проведення та як підтвердити вартість
  15. Ліквідаційна вартість як вид облікової оцінки:
    • ліквідаційна вартість рівна нулю: чи будуть податкові ризики
    • як правильно змінити ліквідаційну вартість: пакет документів
    • як зміна ліквідаційної вартості впливає на розрахунок амортизації
  16. Строк корисного використання ОЗ: як встановити, щоб знизити можливі ризики
    • чи можна для різних об’єктів встановити різні строки амортизації
    • чи обов’язково рівнятись на податкові мінімальні строки та які підприємства можуть взагалі не дивитись на строки в ПКУ
    • бухгалтерський строк менше податкового: чи втрачає компанія витрати
    • чи можна для МНМА встановити прямолінійний метод амортизації
  17. Повністю замортизовані основні засоби: чи потрібно дооцінювати та які податкові ризики
  18. Невиробничі основні засоби – практика ідентифікації:
    • проблематика сезонних основних засобів
    • якщо відсутні супутні витрати на обслуговування об’єкта
    • об’єкти на тимчасово окупованій території
  19. Компанія не нараховує податкову амортизацію по об’єкту основного засобу: чи означає це автоматичне нарахування ПДВ на залишкову вартість
  20. Амортизація основних засобів відносяться на 15, 23 чи 91 рахунки: чи потрібно «витягати» для збільшуючого коригування в РІ
  21. Чи відображається амортизація МНМА в додатках АМ та РІ
  22. Змінюємо метод амортизації: як рахуватиметься податкова амортизація
  23. Ремонт & поліпшення основних засобів: як доказати право на витрати у поточному періоді (реальні приклади)
  24. Лайфхаки з «копійчаними» ремонтами: як можна обійтись без аналізу на предмет витрати/капіталізація і відразу списувати у витрати
  25. Зменшення корисності основних засобів: право чи обов’язок
    • як часто потрібно проводити тест на знецінення активів
    • алгоритм розрахунку збитку від зменшення корисності
    • чи можна знецінити ОЗ до нуля і коли
    • хто уповноважений проводити розрахунок
  26. Переоцінка основних засобів & зменшення корисності: в чому різниця
  27. Переоцінка ОЗ для цілей бухобліку: варіанти розрахунку та особливості впливу на податки
  28. Податкові різниці в операціях знецінення/переоцінки: неоднозначні питання застосування
  29. 3 методи вибуття основних засобів: як ідентифікувати та документальне оформлення (порівняльна таблиця)
  30. ПДВ-наслідки під час ліквідації/продажу основного засобу:
    • що буде базою для оподаткування ПДВ: балансова вартість чи звичайна ціна
    • на яку дату потрібно дивитись базу оподаткування: на початок місяця чи на дату операції
    • як підготувати документи для безПДВшної ліквідації
    • відсутні відходи у вигляді металолому після ліквідації: чи оскаржать реальність
    • чи обов’язково проводити розбирання ліквідованого об’єкту та які наслідки його непроведення
  31. Особливості обліку необоротних активів, утримуваних для продажу (рахунок 286):
    • коли об’єкт основних засобів переводять на 286 рахунок
    • чи можна переоцінити об’єкт, який готується до продажу, та як
    • коли відображати податкові різниці по вибуттю ОЗ: в періоді переведення на 286 рахунок чи в періоді його фактичного продажу
ГАРАНТОВАНО
Кожен учасник отримає
  • ЗРАЗКИ Наказів на введення основних засобів і МНМА в експлуатацію
  • ЗРАЗОК Наказу про затвердження критерію МНМА
  • ЗРАЗОК Наказу про затвердження складу та обов’язків постійно діючої комісії
  • ЗРАЗОК Наказу про списання повністю замортизованих основних засобів
  • ЗРАЗОК Акту огляду основних засобів
  • ЗРАЗОК Акту списання основного засобу
  • ЗРАЗОК Службової записки матеріально-відповідальної особи
  • ЗРАЗОК Дефектного акту (загалом і для транспортних засобів)
  • EXCEL-файл із прикладами розрахунків (переоцінка ОЗ, знецінення, зміна строку і методу амортизації тощо)
  • ЧЕК-ЛИСТ питань щодо ОЗ, які треба описати в Обліковій політиці
  • ШАБЛОН Розділу «Основні засоби» для Облікової політики
  • ЧЕК-ЛИСТ операцій з основними засобами, які перевіряє ДПС
  • ВІДПОВІДІ на запитання
  • ПРЕЗЕНТАЦІЮ лектора