У разі реструктуризації ТОВ із заміною засновника-кіпріота на іншу кіпрську холдингову компанію ставка податку на репатріацію може становити 5% або 15%. Вирішальним фактором є підтвердження нового засновника як бенефіціарного (фактичного) власника доходу та відсутність у нього постійного представництва в Україні. Для застосування зниженої ставки 5% необхідно, щоб холдингова компанія володіла щонайменше 20% капіталу (або інвестувала не менше 100 000 євро), що підтверджується відповідними документами.
При злитті дочірньої компанії з материнською, що фактично є приєднанням, дочірнє підприємство припиняє своє існування. Ця процедура вимагає дотримання всіх ліквідаційних етапів та оформлення передавального акта. Корпоративні права засновника-фізичної особи не потрібно продавати, оскільки вони конвертуються в частку в статутному капіталі материнської компанії
Уникнути дисконтування поворотної фінансової допомоги, наданої пов’язаній особі, можливо, якщо пролонгація договору відбувається на строк до року. Судова практика підтверджує, що ключовим критерієм для визнання заборгованості короткостроковою є саме термін пролонгації, а не загальний період дії позики. Таким чином, якщо кожна додаткова угода продовжує термін погашення менш ніж на 12 місяців, підприємство має право не дисконтувати таку заборгованість, що підтверджують численні судові рішення.
За результатами інвентаризації Підприємство відображає в бухгалтерському обліку списання знищених ТМЦ. В ПКУ не передбачено коригувальних різниць на випадок списання знищених ТМЦ. Задля збереження податкового кредиту за знищеними ТМЦ варто отримати індивідуальний сертифікат ТПП про форс-мажор та оформити Акт списання ТМЦ. За відсутності сертифікату ТПП ризик донарахування податковим органом податкових зобов’язань на підставі п. 198.5 ПКУ будуть високими.
Аналіз необхідного пакету документів для зменшення ризику донарахування ПДФО при наданні працівникові допомоги на лікування передбачає необхідність отримання підприємством висновку лікаря та лікарських призначень. Адже розгляд нечисленної судової практики вказує, що суд акцентує увагу на документах, які підтверджують необхідність лікування, а також факт отриманням медичних послуг фізособою.
Таке відображення передбачено самою формою декларації з податку на прибуток. Відповідно п. 49.10 ПКУ забороняє податковим органам відмовляти платникам у прийнятті податкової декларації з будь-яких причин, не визначених ст. 49 ПКУ. Також податковим органам не дозволяється висувати додаткові передумови щодо такого прийняття.
Додатково зазначаємо що у квартальних платників податку на прибуток значення рядка 19 декларації з податку на прибуток може бути як позитивним, так і від’ємним (на це вказує назва самого рядка 19).
Податковий орган трактує комунальні послуги як загальногосподарські витрати, тому рекомендує нараховувати умовний ПДВ пропорційно, за правилами ст. 199 ПКУ. Це передбачає щомісячне нарахування податкових зобов’язань з ПДВ з урахуванням коефіцієнта розподілу, а також обов’язковий річний перерахунок для можливого коригування податкового кредиту. Такий підхід знижує податкові ризики.
Консультація роз’яснення до вимог Порядку ведення Єдиного реєстру податкових накладних, затвердженого постановою Кабінету Міністрів України згідно діючих норм законодавства та дотримання відповідних рекомендацій податкових органів.
Відповідно до Порядку обміну електронними документами, затвердженого наказом Мінфіну.
Підприємство має на балансі адміністративну будівлю, яку донедавна використовувало як власний офіс. Але у зв’язку зі скороченням діяльності було вирішено частину будівлі здати в оренду. Чи потрібно зараз подавати нову форму 20-ОПП? І якщо так, то як відобразити часткову зміну цільового використання?
Оскільки в цілях оподаткування МНМА – це не основні засоби, то під час їхнього вимушеного списання не вийде скористатися звільненням від нарахування ПДВ, про яке мовить абз. 2 п. 189.9 ПКУ. Відтак під час дострокової ліквідації МНМА (тобто до закінчення терміну служби) неодмінно слід мати справу з умовним ПДВ, який виникає на підставі пп. «г» п. 198.5 ПКУ.
Так як сума податку на прибуток на сьогодні напряму залежить від різного роду облікових оцінок та певних професійних суджень, основні засоби належать до тих питань, які однозначно аналізуються ДПС під час перевірки. Ось 5 судових кейсів, які підтверджують різноплановість підходів у перевірці основних засобів.
На сьогодні складно уявити підприємство, яке не мало справу із основними засобами. Земля, офіс, обладнання комп’ютери, меблі… Цей список можна продовжувати і продовжувати. Ці об’єкти мають ряд спільних ознак, завдяки яких їх гордо йменують основними засобами. Критеріїв визнання об’єкта основним засобом у вітчизняних бухстандартах декілька. І багато в чому вони ідентичні із міжнародними стандартами. А от Податковий кодекс дещо інакше дивиться на такі об’єкти, хоча й прив’язується до бухобліку. Отже, як ідентифікувати основні засоби та які вони бувають – читайте далі.
